Наталья Витальевна

e-kontur.ru/enquiry/70 запол
В справке 2-НДФЛ за 2017 год - новые коды доходов и вычетов

ФНС России утвердила дополнительные коды доходов и вычетов для заполнения справок 2-НДФЛ за 2017 год. Приказ от 24 октября 2017 года No ММВ-7-11/820@.

Добавили пять новых кодов для доходов:

2013 - компенсация за неиспользованный отпуск;

2014 - выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный - в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);

2301 - штрафы и неустойки, выплачиваемые на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 No 2300-1;

2611 - сумма списанного безнадежного долга с баланса организации;

3021 - сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.

Добавлен один новый код вычетов:

619 - сумма положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете.

Как заполнять справку 2-НДФЛ


Купите бератор прямо сейчас
и ведите свою бухгалтерию спокойно!

Вместе с бератором
у вас не будет проблем с бухгалтерией.
Бератор подскажет:
как бухгалтеру действовать в сложных ситуациях и не нарушать закон;

как без ошибок заполнить необходимые документы;

как сделать расчеты и проводки
(на примерах из реальной практики).
Все изменения 2017 года уже учтены
в бераторе.

Стандарт бухгалтерии
*
СПЕЦИАЛЬНОЕ
ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Сейчас бератор <<Практическая энциклопедия бухгалтера>> купить выгоднее всего!

Узнать подробнее >>>

ВЫ ПОЛУЧИТЕ:

бератор <<Практическая энциклопедия бухгалтера>> со всеми действующими правилами учета и налогообложения;
материалы журналов <<Практическая бухгалтерия>> и <<Нормативные акты для бухгалтера>> с комментариями экспертов и полезными статьями;
еженедельные информационно-новостные рассылки на вашу электронную почту.


Налоговики напомнили: персональные данные физлиц перед отчетом лучше перепроверить

Налоговики напомнили, что в справке 2-НДФЛ сведения о работнике нужно указывать в строгом соответствии с документом, удостоверяющим личность, без сокращений. Расхождения приведут к штрафу. Письмо ФНС России от 6 сентября 2017 года No БС-4-11/17753@.

Работодатели - налоговые агенты обязаны представлять в налоговые инспекции сведения о доходах физических лиц и сумме начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога. Форма и порядок заполнения справки 2-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 30 октября 2015 года No ММВ-7-11/485@.

В справке имеется раздел 2 <<Данные о физическом лице-получателе дохода>>.

В соответствии с порядком заполнения формы он заполняется следующим образом:

в поле <<Фамилия, имя, отчество>> указывают фамилию, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
в поле <<Серия и номер>> -- реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;
в поле <<Адрес места жительства в Российской Федерации>> -- полный адрес места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность (либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства); для иностранца указывается полный адрес регистрации по месту жительства, либо по месту пребывания;
в поле <<ИНН в Российской Федерации>> -- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - физического лица, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе РФ.
Раздел 2 справки должен быть заполнен строго на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Если будут допущены ошибки, отчет не примут, а налогового агента за представление недостоверных сведений оштрафуют по 500 рублей за каждую ошибочную справку (ст. 126.1 НК РФ).

Напомним, что виды документов, удостоверяющих личность, перечислены в Справочник <<Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика>>. Он приведен в приложении No 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ. Среди документов, удостоверяющих личность, указаны:

паспорт гражданина РФ или иностранного гражданина;
военный билет или временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
вид на жительство в РФ;
свидетельство о рождении, в том числе выданное в иностранном государстве;
свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ и др.
Вновь затронут вопрос об ИНН. Штраф выпишут в случае указания некорректного ИНН, например, присвоенного другому физлицу.

Но если налоговый агент не внесет ИНН в справку, то санкций не будет, сведения о доходах будут считаться прошедшими форматно-логический контроль. Будет только протокол с сообщением <<Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России>>.

Однако этот позитивный исход возможен только при отсутствии других нарушений в справке.

Как заполнять Раздел 2 <<Данные о физическом лице - получателе дохода>> справки 2-НДФЛ


main image

МВД замещает документы ФМС

МВД отменило приказ ФМС, которым были утверждены документы для оформления трудовой деятельности визовых иностранцев, и ввело новые формы. Приказ МВД России от 21 сентября 2017 г. No 735.

Виза - разрешение на въезд в Россию, пребывание и транзитный проезд через нее иностранного гражданина, действующее на определенный срок (п. 4 Положения об установлении формы визы, порядка и условий ее оформления и выдачи, продления срока действия, восстановления в случае утраты и аннулирования, утв. Постановлением Правительства РФ от 9 июня 2003 г. No 335).

Иностранный гражданин может работать в России, если только у него есть обыкновенная рабочая виза, которую оформляют на срок до трех месяцев (п. 35 Положения о порядке выдачи визы, утв. Постановлением No 335). Указанный срок впоследствии может быть продлен.

Визу выдают на основании приглашения на въезд в Российскую Федерацию (п. 1 ст. 2 Закона от 25 июля 2002 г. No 115-ФЗ, ст. 25 Закона от 15 августа 1996 г. No 114-ФЗ). Форма такого приглашения утверждена Приказом МВД России от 21 сентября 2017 г. No 735. Приказ ФМС России от 30 ноября 2012 года No 390 утратил силу.

Приглашения на въезд в Россию на основании визы для осуществления трудовой деятельности выдают в пределах квоты. Эту квоту ежегодно утверждает Правительство РФ.

Перечень профессий (специальностей, должностей), на которые не распространяются квоты, также утверждается ежегодно. Как правило, в него входят творческие работники, руководящие работники и квалифицированные специалисты.

Приглашение на въезд выдает Главное управление по вопросам миграции МВД России или его территориальный орган (п. 2 ст. 18 Закона No 115-ФЗ, п. 1 ст. 25 Закона No 114-ФЗ).

Обратиться за оформлением приглашения могут российские работодатели, филиалы и представительства иностранных юридических лиц, которые ведут деятельность в России. И только те, кто не имеет административных наказаний за незаконное привлечение к трудовой деятельности иностранцев за два предшествующих года, включая день подачи заявления (п. 5 ст. 13.2 Закона No 115-ФЗ).

Могут отказать в выдаче приглашения, например, в случае неснятой судимости иностранного гражданина за совершение умышленного преступления на территории РФ, его уклонение от уплаты налога в период предыдущего пребывания в РФ, а также если он (или работодатель) представили подложные документы.

При положительном решении приглашение выдадут в день обращения.

Выданное приглашение действует в течение указанного в нем срока. Продление не допускается. Вместе с приглашением на въезд работодателю должны выдать разрешение на работу в России для каждого иностранного работника (подп. 2 п. 2 ст. 18 Закона No 115-ФЗ).

Как оформить приглашение на въезд в Россию


main image

Новые правила получения рассрочки по уплате налогов

Если фирмы и ИП не в состоянии единовременно оплатить налоги и взносы, начисленные по итогам проверки, они могут рассчитывать на рассрочку. Федеральный закон от 14 ноября 2017 года No 323-ФЗ вступил в силу 14 ноября 2017 года.

Изменения в пункт 1 статьи 61 Налогового кодекса касаются рассрочки по уплате налогов, сборов и взносов, которые нужно уплатить по результатам проверки.

По действующим нормам рассрочка или отсрочка по уплате налога или сбора - это перенос срока их уплаты на более поздний срок (п. 1 ст. 61 НК РФ).

Рассрочкой по уплате налогов или сборов по результатам проверки также считается перенос срока их уплаты на более поздний срок. Этот срок будут отсчитывать с даты уплаты налога или сбора, которая указана в требовании об уплате.

Рассрочка по итогам проверки будет возможна, если претендент выполнит следующие условия:

сумма налогов, установленная по результатам проверки, составляет не более 70% и не менее 30% от выручки за предшествующий год;
со дня создания фирмы, регистрации физлица в качестве ИП до дня подачи заявления о рассрочке прошло не менее одного года;
в отношении организации или ИП не возбуждено производство по делу о банкротстве;
организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
у фирмы, претендующей на рассрочку, имеется банковская гарантия;
решение инспекции о доначислении налогов фирма не оспаривает в суде.
Если компания получит рассрочку и после этого обжалует доначисления в суде, то решение о предоставлении рассрочки отменят.

Решение о рассрочке принимает территориальная налоговая инспекция, в которой стоит на учете организация или ИП. Здесь же можно получить рассрочку по уплате взносов, пеней и штрафов, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также взносов, пеней и штрафов, доначисленных за периоды до 1 января 2017 года.

Решение о предоставлении рассрочки или отсрочки налоговая инспекция должна принять не позднее 45 дней с момента получения заявления от организации или ИП.

Как получить рассрочку или отсрочку по уплате НДС


main image

Какие вычеты по НДС нельзя заявлять в течение трех лет

Переносить вычет НДС на три года можно только по налогу, предъявленному при покупке товаров, работ и услуг, а также по <<импортному>> НДС. Письмо Минфина России от 17 октября 2017 г. No 03-07-11/67480.

В письме Минфин ответил на частный запрос организации, интересующейся, какие виды вычетов по НДС можно заявить в течение трех лет.

Финансисты напомнили, что по правилам пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса организация имеет право на вычеты НДС, когда приобретает на территории РФ товары (работы, услуги), или импортирует товары и платит при этом ввозной НДС на таможне. Вместе с тем, Налоговый кодекс позволяет переносить налоговый вычет. Он может быть заявлен не позднее трех лет после принятия на учет приобретенных или импортированных товаров (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Однако правило, позволяющее применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Оно касается только вычетов в отношении товаров, которые приобретаются для облагаемых НДС операций, товаров, предназначенных для перепродажи, а также вычетов по <<ввозному>> НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Нельзя переносить вычеты НДС, перечисленного налоговым агентом, уплаченного по командировочным и представительским расходам, авансового НДС, НДС, уплаченного в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора.

Эти вычеты нужно заявлять в том квартале, в котором организация выполнила все условия, установленные для получения вычета, предусмотренные статьями 171 и 172 Налогового кодекса.

О переносе вычета НДС на последующие периоды


main image

Кто выдает кассовый чек при отправке товара по почте

Если продавец отправляет товары покупателю наложенным платежом через Почту России, кассовый чек выдает почтовое отделение. Письмо Минфина России от 15 сентября 2017 г. No 03-01-15/59689.

По общему правилу все продавцы на территории РФ в обязательном порядке должны применять контрольно-кассовую технику. При условии, что расчеты с покупателями производятся наличными деньгами, платежными картами или электронными средствами платежа (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. No 54-ФЗ).

Фирма, ведущая деятельность по приему платежей физлиц в счет третьих лиц за реализованные товары (работы, услуги), или платежный агент, также обязана применять ККТ. Такое правило прописано в Федеральном законе от 3 июня 2009 г. No 103-ФЗ <<О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами>>.

При отправке товаров по почте наложенным платежом передает товар покупателю и принимает деньги за товар не сам продавец, а почтовое отделение. Значит, именно почтовое отделение, выдавшее посылку и принявшее оплату, должно оформить кассовый чек покупателю.

Об оплате наложенным платежом при доставке товара по почте при интернет-торговле


main image

Передвижные объекты общепита не используют при ЕНВД

Услуги общественного питания с применением микроавтобусов или прицепов не переводят на ЕНВД. Письмо Минфина России от 9 октября 2017 г. No 03-11-11/65780.

В письме Минфин напомнил, что система налогообложения ЕНВД может применяться по решению (подп. 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

представительных органов муниципальных районов;
представительных органов городских округов;
законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
Среди прочих видов деятельности, фирмы и ИП могут перевести на ЕНВД услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей. Как правило, это объекты организации общепита, не имеющие специально оборудованного помещения для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий или покупных товаров (ст. 346.27 НК РФ). Сюда относятся киоски, палатки, магазины кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие подобные точки общепита.

Передвижные (мобильные) объекты общепита также не относятся к объектам общественного питания без торгового зала. Поэтому услуги общественного питания с использованием передвижных объектов на ЕНВД не переводят.

О применении ЕНВД предприятиями общепита


main image

Когда начинать применять новую декларацию по косвенным налогам при импорте

ФНС России утвердила новую форму декларации по косвенным налогам, которую представляют фирмы и ИП, импортирующие товары из стран-участниц ЕАЭС. Приказ ФНС России от 27 сентября 2017 г. No СА-7-3/765@

Изменения, внесенные в <<косвенную>> декларацию, связаны, среди прочего, с тем, что заверять налоговые декларации печатью уже не нужно. Поэтому на новом бланке нет отведенного места для оттиска печати. Кроме того, в строке 010 раздела 1 теперь указывают не ОКАТО, как раньше, а ОКТМО.

Поправки также внесены в раздел 2 декларации, где ведется расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров, импортированных на территорию РФ из стран ЕАЭС.

Помимо этого, дополнен справочник кодов видов подакцизных товаров.

В приказе ФНС отдельно не указан порядок вступления в силу новой формы декларации. По нормам статьи 5 Налогового кодекса, новые формы налоговых деклараций вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования.

Поскольку приказ ФНС от 27 сентября 2017 г. No СА-7-3/765@ опубликован 20 октября 2017 года, он вступит в силу с 21 декабря 2017 года. Значит, новая форма декларации применяется с отчетности за декабрь 2017 года. И импортерам из стран ЕАЭС в первый раз представить ее в ИФНС предстоит 20 января 2018 года.

О том, как заполнить декларацию по косвенным налогам


main image




5 популярных тем на этой неделе
1Расчет больничного
2Оплата простоя
3 Виды отпусков и документы при оформлении отпуска
4Штрафы по взносам на травматизм
5 Виды премии

Бератор
Закажите бератор сейчас на самых выгодных условиях


Заказать сейчас



Бератор на buh2000@inbox.ru.
ООО "Агентство бухгалтерской информации" | а/я 16, Москва, 107023, Russian Federation
Почему вы получили это письмо
Отписаться