Наталья Витальевна

В каких случаях не стоит бояться, что схему признают "обналом".

Добрый день, уважаемые коллеги!

Бизнесменам нужно продолжать оптимизировать налоги, иначе просто не выгодно работать. Но за старые способы "оптимизации" можно лишиться компании и денег, а вот как оптимизировать по-новому, не привлекая внимания - не ясно.

В Письме ФНС России от 31 октября 2017 года №ЕД-4-9/22123@заместитель руководителя ФНС, курирующий все проверки в стране, пишет: «При этом необходимо учитывать, что положения НК РФ не ограничивают само право налогоплательщиков проводить свои хозяйственные операции так, чтобы налоговые последствия были минимальными, однако в избранном налогоплательщиком варианте сделки (операции) не должно присутствовать признака искусственности, лишенной хозяйственного смысла. Кроме того, налоговый орган не вправе настаивать на том, что налогоплательщик должен был выбрать тот или иной вариант построения хозяйственных операций»

На своём семинаре я рассказываю о безопасных способах оптимизации. Для этого нужно, чтобы соблюдались признаки добросовестности.

ОСНОВНЫЕ ПРИЗНАКИ ДОБРОСОВЕСТНОСТИ

1. Лицо имеет помещение в аренде или собственности. Если у организации или предпринимателя нет помещения, в котором он работает (занимается бизнесом), то ему придется доказать налоговикам и суду, что он может работать без помещения в силу характера его бизнеса. Например, ИП занимается написанием компьютерных программ, не имеет сотрудников и работает у себя в квартире. Либо он же имеет удаленных сотрудников, каждый из которых работает у себя в квартире. Но в общем и целом, если говорить об обычном бизнесе, то лучше помещение иметь.

2. Имеет в штате персонал, которого достаточно для ведения заявленной экономической деятельности, обоснования заявленных объемов производства и/или реализации.

3. Имеет в собственности и/или аренде оборудование, которого достаточно для заявленных объемов производства и/или реализации. Мелкое оборудование такое как оргтехника, а также мебель, конечно, должно быть в собственности.

4. Осуществляет реальную экономическую деятельность, направленную на извлечение прибыли в условиях реальных бизнес-рисков, или реальную деятельность по обслуживанию фирм, входящих в холдинг.

5. Если вы используете несколько фирм и/или несколько ИП и в результате трансфертного ценообразования перепродаете что-то своим же компаниям по заниженной цене (цель: законное снижение налога на прибыль, НДС и так далее), то ваши топ-менеджеры должны быть способны с легкостью обосновать ценовую политику каждого предприятия. Всю методику этого я подробно даю на семинарах в разделе Трансфертного ценообразования.

6. На предприятии и/или внутри группы компаний существует грамотный документооборот и исключена связь с «обнальными» конторами.

7. У лица должны осуществляться ежедневные/еженедельные хозяйственные расходы, которые свидетельствуют о ее существовании (вода, чай, канцтовары и т.д.)

8. Лицо должно присутствовать в интернете, сайт должен периодически обновляться, должны идти рекламные акции и т.д. Это так же свидетельствует о том, что лицо добросовестно.

9. Лицо должно производить оплату коммунальных услуг, телефонную связь, интернет и т.д.

Соответственно, если многих из этих признаков нет, то такое предприятие налоговики могут посчитать недобросовестным. Поэтому этим же признакам должны соответствовать ваши контрагенты.