Персональный сайт пользователя
Наталья Витальевна
:
pe4enie.www.nn.ru
пользователь имеет статус «трастовый»
портрет №
189814 зарегистрирован
более 1 года назад
Наталья Витальевна
она же
Леди ИНН
по
12-12-2023
она же
наталья витальевна
по
04-06-2020
настоящее имя:
Наталья Витальевна
(
Иванова )
Портрет заполнен на
72 %
Отправить приватное сообщение Добавить в друзья Игнорировать Сделать подарок
Уровни
Наталья Витальевна на других форумах
- сейчас просматривают портрет - 0
- зарегистрированные пользователи посетившие портрет за 7 дней - 0
www.consultant.ru/document/c...8d56b5c4e27f548/
pravorub.ru/articles/63718.html
regforum.ru/posts/1223_otkaz...osti_doli_v_ooo/
www.klerk.ru/buh/articles/35820/ Андрей
юрист
Общаться в чате
Если Вы окончательно не разругались с учредителем, гендиректором, то до суда, угрожая уголовной ответственностью, можно сделать новацию обязательства по выплате доли в заемное обязательство (ст. 414 ГК РФ), учитывая, что, в соответствие со ст. 818 ГК РФ, по соглашению сторон долг, возникший из договора купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством, а закрытый перечень обязательств, которые нельзя изменить при помощи новации, приведен в п. 2 ст. 414 ГК РФ, и обязательство о выплате стоимости доли туда не входит. Такое соглашение должно быть между Вами (кредитором) и первым обществом (должником), т.е. между теми же сторонами, что и по обязательству выплаты доли. Для этого нужно составить соглашение о новации и договор займа или совместить обе сделки в одном документе. При этом для новации важно выразить волю на замену первоначального обязательства (точно поименованного и с другими идентифицирующими его признаками) новым - займом, например с указанием о сроке его действия, оканчивающимся в ту же дату, что и срок выплаты стоимости доли. Необходимо иметь в виду, если займ излагаете в одном документе с новацией, не говоря уже об изложении в виде самостоятельного договора, надо не забыть указать существенные условия займа. Затем делаете соглашение о замене должника в займе (заемщика) на согласованное лицо, способное, по Вашему мнению, удовлетворить денежные требования: будь-то новое юрлицо, второй учредитель или гендиректор как физлица. Делается это по правилам перевода долга, указанным в стст. 391, 392 ГК РФ. Кроме того, как указали Выше можно взять в залог ликвидное имущество или заключить договор поручительства например. Но если сделаете новацию и перевод долга, то залог или поручительство надо делать к займу, в котором на момент заключения договора залога (поручительства), будет новый должник, т.к. 1) с новацией старое обязательство прекращается, как и имеющиеся к нему дополнительные: те же залоги и поручительства; 2) при переводе долга требуется согласие поручителя и залогодателя.https://pravoved.ru/question/39636/
www.regberry.ru/registraciya-ooo/vyplata-doli-uchreditelyu-pri-vyhode-iz-ooo
regforum.ru/posts/1223_otkaz...osti_doli_v_ooo/
www.garant.ru/consult/account/1315613/
pravorub.ru/articles/63718.html о признаках несостоятельности
www.consultant.ru/document/c...8a54c76d6447ae7/ что делать при признаках банкротства
pravorub.ru/articles/63718.html о невыплате доли если есть признаки несостоятельности . доля должна быть выплачена в теч 3х месяцев после выхода.
taxpravo.ru/zakonodatelstvo/...g__03_04_06_7991 Письмо Минфина России от 09.02.2018 г. No 03-04-06/7991
Вопрос: Один из участников ООО принял решение выйти из ООО. При этом его доля подлежит распределению между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Возникает ли у оставшихся участников доход, облагаемый НДФЛ? Если возникает, то как его определить?
2. Возникает ли доход у оставшихся 4-х участников в результате распределения доли? Доход возникает от номинальной или от действительной стоимости доли (размер уставного капитала не изменяется)? Андрей Да, возникает, на этот счет еще дискутируют, но и Минфин и суды по данному вопросу, хотя он достаточно спорный конечно, определились -- у оставшихся участников возникает доход в виде действительной стоимости перешедших к ним долей 10 Апреля 2017, 13:51 Отблагодарить
Подробнее на Правовед.ru: pravoved.ru/question/1603446/
pravoved.ru/question/1603446/ Нужно ли платить НДФЛ при распределении доли выбывшего участника в ООО. Расчет НДФЛ для оставшихся учредителей ООО
Подробнее на Правовед.ru: pravoved.ru/question/1603446/
При этом из п. 4 ст. 24 Закона об ООО следует, что продажа долей вышедших из общества участников осуществляется по цене не ниже цены, которая была уплачена обществом в связи с переходом к нему доли или части доли, если иная цена не определена решением общего собрания участников общества. То есть действительная стоимость доли имеет значение только при продаже доли. В вашем случае речь идет не о продаже доли участникам (по цене, отличной от номинальной), а о распределении доли, которая имеет конкретный размер и определенную номинальную стоимость. Поэтому под налогообложение у каждого участника попадает только прирост номинальной стоимости доли, то есть разница между первоначальной и новой стоимостью доли.
Подробнее на Правовед.ru: pravoved.ru/question/1603446/
Как считать базу для НДФЛ при распределении долей в ООО
Вопрос: Один из учредителей (физическое лицо) написал заявление о выходе из состава участников ООО. Решением общего собрания его доля распределяется между другими участниками, тоже физическими лицами. Нужно ли удерживать НДФЛ при распределении доли?
См. также
Налогообложение выплат участникам ООО
Вычет по НДФЛ при продаже (уменьшении) доли в УК общества
Ответ от 09.11.2017:
Организация, распределившая долю бывшего участника между оставшимися участниками, должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Обоснован такой вывод следующим.
Доля участника, вышедшего из общества, распределяется между оставшимися участниками пропорционально уже имеющимся у них долям, см. п. 2 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 No 14-ФЗ.
Под доходом для целей НДФЛ понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить (ст. 41 НК РФ). При этом доходом считается не только полученная выгода, но и право на распоряжение доходами, а также материальная выгода (п. 1 ст. 210 НК РФ).
НК РФ содержит перечень доходов, которые освобождены от налогообложения. В частности, к таким доходам относятся доходы участников общества в виде долей, полученных от переоценки основных фондов (п. 19 ст. 217 НК РФ).
В описанном случае участники получают долю не от оценки основных фондов, а в связи с выходом из общества другого участника, поэтому освобождение от налогообложения не применяется. Вместе с тем к доходам в натуральной форме относится оплата (полностью или частично) за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Общество, распределяя имеющуюся у него долю выбывшего участника, фактически оплачивает имущественные права в пользу оставшихся участников. Таким образом, имеет место получение ими экономической выгоды в натуральной форме и возникает объект налогообложения НДФЛ.
К такому же выводу пришел и Минфин России в письмах от 05.08.2014 No 03-04-05/38557, от 15.03.2013 No 03-04-06/8031, от 28.02.2013 No 03-04-06/5947.
При этом налоговой базой для НДФЛ является доход в виде разницы между первоначальной и новой стоимостью доли. НДФЛ удерживается при выплате любых иных доходов в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если до конца года денежных выплат не будет и, соответственно, удержать налог не удастся, то организация (налоговый агент) обязана письменно сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику-физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором возникла обязанность удержать налог (о невозможности удержать налог за 2017 год нужно сообщить до 1 марта 2018 года). Такое сообщение представляется по форме 2-НДФЛ.
www.f-consalt.ru/новости/как...ом-выходе-из-ооо хорошая статья про доли
По решению общего собрания участников доля выбывшего участника будет продана третьему лицу по ее действительной стоимости (220 000 руб.) для сс
Доля -- качественно или количественно выраженная часть от чего-нибудь целого: Доля -- соотношение масс, объёмов или количества веществаhttp://regforum.ru/tools/kalkuljator_rascheta_dolej_uchastnikov_ooo/ Калькулятор расчета долей участников ООО (betaмне не нужно проводить через 91 счет и облагать налогом на прибыль продажу доли новому участнику???
Провести через 91-й можно, а вот облагать налогом на прибыль не нужно.
Успехов!2) Выкуп доли по номинальной цене новым участником
Д 75 К 91 10000
Д 91.2 К 81 2 300 000 списана действит. стоимость доли
. В случае приобретение обществом своих акций никакого "имущественного права" с точки зрения учета и налогообложения не возникает.
Эти доли не голосуют, не приносят прибыли. Они на момент нахождения у общества попросту "поражены в правах".На сч 84 учитываются не полученные дивиденды., которые называются действительная стоимость доли При выходе участника, ООО не приобретает его долю, а просто временно владеет до продажи доли новому участнику. Новый участник просто оплачивает долю в УК вышедшего участника.
Ни ООО, ни новый участник к имуществу старого участника в виде действительной доли не имеют отношения.
Д 51 К 75 субконто "участник 2" = 100 000 - получена от участника оплата доли;
Д 75 субконто "участник 2" К 81 = 10 000 руб. - номинал доли;
Д 91.2 К 81 = 5 974 руб. - превышение действительной стоимости доли над номиналом доли отражено в составе прочих расходов ООО
Спасибо)2- продажа доли собственного ООО, которая ранее была выкуплена у участника ,
выходящего из ООО.
regforum.ru/posts/1677_kogda_razmer_vklada_i_nominalnaya_stoimost_doli_ne_ravny/ для сс вклад и номинал не равны
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ) статья 217 Кодекса была дополнена пунктом 17.2, согласно которому освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
www.audit-it.ru/article_img/2018/taxcoach/blok-schema-nalogovye-lgoty-.png
Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби.
Номинальная стоимость доли участника
Номинальная стоимость доли участника - это условная абстрактная величина в денежном выражении, определяемом стоимостью вклада участника, внесенного при создании общества. Номинальная стоимость доли определяется исходя из первоначальной оценки вклада участника. Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале общества определяется размером уставного капитала общества, закрепленным в его учредительных документах в виде конкретной денежной суммы.
www.klerk.ru/doc/476373/ письмо про необлож ндфл
Налоговая база по налогу на имущество предприятий определяется исходя из стоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, отражаемой в активе баланса по следующим счетам бухгалтерского учета:
а) - 01 <<Основные средств>> и 03 <<Доходные вложения в материальные ценности>> (за минусом суммы амортизации (износа)).
- 04 <<Нематериальные активы>> (за минусом суммы амортизации, учитываемой на счете 05 <<Амортизация нематериальных активов>>);
- 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> (субсчета 08-3 <<Строительство объектов основных средств>>; 08-4 <<Приобретение объектов основных средств>> и 08-5 <<Приобретение нематериальных активов>>).
Расходы организации по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство, включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1 число месяца квартала, следующего за истечением срока строительства (монтажа), установленного договором подряда в соответствии с проектно-сметной документацией (проектом организации строительства).
Из вышеизложенного следует, что расходы заказчика-застройщика на строительство объектов основных средств (монтажа), учтенные на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> на весь период ведения строительства не облагаются налогом на имущество предприятий. После окончания срока строительства указанные расходы включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества, установленного договором подряда.
Если установленный договором нормативный срок строительства объекта, работ по монтажу оборудования не истек, то расходы, учитываемые на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> у заказчика-застройщика, не подлежат включению в налоговую базу по налогу на имущество предприятий. На практике срок строительства объектов (монтажа) часто продлевается в установленном порядке, в этом случае капитальные вложения (затраты) подлежат включению в налоговую базу по окончании уточненного договором подряда срока на строительство объекта (монтажа).
На основании Положения по учету долгосрочных инвестиций, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30 декабря 1993 года No 160, установлено, что до окончания строительства объекта, затраты застройщика по возведению зданий и сооружений (приобретению оборудования, инструментов, инвентаря и других предметов), предусмотренных сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство (независимо от способа строительства), отражаются по дебету счета 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов учета затрат, связанных со строительством, и являются незавершенным строительством.
3.1.8. Особенности учета отдельных хозяйственных операций, связанных со строительством
...
г) Застройщики, передающие средства на строительство объектов в порядке долевого участия основному застройщику, списывают их по перечислении за счет установленного источника финансирования.
В случае зачисления по окончании строительства построенных объектов в состав основных средств застройщика средства, перечисленные основному застройщику, отражаются у него на расчетах до окончания строительства и зачисления построенных объектов в состав основных средств. Основной застройщик, получивший эти средства, отражает их в учете как дополнительные целевые средства для финансирования капитального строительства.
...
3.2.2. Законченные строительством здания и сооружения, установленное оборудование, законченные работы по реконструкции объектов, увеличивающие их первоначальную стоимость, приемка в эксплуатацию которых оформлена в установленном порядке, зачисляются в состав основных средств. Основанием для зачисления является <<Акт приемки-передачи основных средств>>.
На основании подпункта <<г>> пункта 3.1.8 Положения полученные заказчиком-застройщиком денежные средства согласно заключенному договору являются источником целевого финансирования строительства и отражаются им в бухгалтерском учете на счете 86 <<Целевое финансирование>>. По окончании строительства часть произведенных застройщиком при строительстве расходов, учтенных им на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>>, списывается за счет средств финансирования долевого строительства, учтенных на счете 86 <<Целевое финансирование>> (пункт 3.2.2).
Таким образом, при соблюдении сроков строительства и своевременной передаче объекта заказчику на момент включения остатков по счету 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> в налоговую базу по налогу на имущество на данном счете будут отражены лишь расходы по незавершенному строительству, являющиеся собственностью застройщика.
Следует иметь в виду, что на основании статьи 219 Гражданского кодекса РФ право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента их регистрации.
Кроме того, в случае смены собственника имущества на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества следует учитывать, что пунктом 2 статьи 223 ГК РФ установлено следующее: когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.
Следовательно, стоимость объекта недвижимости, право собственности на который не зарегистрировано в едином государственном реестре, должна отражаться на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>>/субсчет 08-3 <<Строительство объектов основных средств>> либо 08-4 <<Приобретение объектов основных средств>> и учитываться при определении налогооблагаемой базы. Амортизация по объектам недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано в едином государственном реестре, не начисляется до момента регистрации права собственности и перевода объектов в состав основных средств.
В случае приемки недвижимости по акту до момента его государственной регистрации оно учитывается на забалансовом счете.
2003г
Источник: Материалы подготовлены группой консультантов-методологов <<BKR-Интерком-Аудит
www.eg-online.ru/article/206629/ про ча
regforum.ru/posts/1223_otkaz...osti_doli_v_ooo/ как не платить действ долю при выходе участника
www.eg-online.ru/article/94606/ переход доли ооо
www.lin.ru/forum_thread.htm?id=6428751674421765055 цена дейст доли ук ниже ном налогообл нет
www.e-smeta.ru/index/239-perechen-statey-zatrat-rashodov-mds-81-33-2004.html накл расх старые
В отношении общестроительных работ, а также расходов, связанных со сдачей объекта в эксплуатацию, на наш взгляд, следует руководствоваться п. 1 ст. 257 НК РФ, который фактически содержит открытый перечень расходов, включаемых в первоначальную стоимость объекта амортизируемого имущества. Поэтому Вашей организации требуется самостоятельно определить, являются ли указанные расходы расходами, непосредственно связанными с сооружением объекта и доведением его до состояния, в котором оно пригодно для использования.
Подробнее: otchetonline.ru/art/konsulta...oblozheniya.html
otchetonline.ru/art/konsulta...oblozheniya.html Какие расходы из нижеперечисленных при строительстве промышленного объекта можно отнести к капитальным вложениям, а какие - к расходам текущего периода (для бухгалтерского учета и налогообложения)?
Подробнее: otchetonline.ru/art/konsulta...oblozheniya.html
fin-buh.ru/text/33113-1.html Расходы на подготовку площадки для строительства
В письме УФНС по г. Москве от 22 декабря 2006 г. No 20-12/115096 чиновники указали, что в целях налогообложения прибыли организация может учесть в первоначальной стоимости объекта основных средств расходы на оплату труда, аренду офисного помещения, оплату услуг связи, содержание и охрану имущества, командировки, консультационные услуги и прочие расходы, непосредственно связанные с его строительством. Правда, при условии, что указанные затраты произведены до его ввода в эксплуатацию. Вопрос о том, являются или нет какие-либо из вышеперечисленных расходов непосредственно связанными со строительством основного средства, должна решить организация. В случае, если принято решение не включать данные затраты в стоимость основного средства, они подлежат отражению в составе косвенных расходов.
услуги банка можно относить только на прочие расходы (счет 91.02),или же если организация строит объект ОС на счет 08. Конкретную проводку надо закрепить в учетной политике организации.
Отсюда следует, что в первоначальную стоимость объекта строительства (учет ведется на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>>) организация должна полностью включить те из указанных расходов, которые непосредственно связаны с его реконструкцией. Например, это могут быть затраты на содержание подразделений, занимающихся только организацией реконструкции объекта. Такие же общехозяйственные расходы, как, скажем, зарплаты генерального директора и главного бухгалтера, ЕСН и пенсионные взносы с этих зарплат, аренда офиса, услуги связи, услуги банка и другие, следует списывать согласно учетной политике. Причем как вариант в учетной политике можно предусмотреть включение этих расходов полностью в стоимость строительства. Так рекомендуется делать, если организация занимается только реконструкцией объекта. Если же организация ведет несколько видов деятельности, то можно предусмотреть их списание со счета 26 <<Общехозяйственные расходы>> на счет 90 <<Продажи>> (в случае отсутствия начислений по кредиту счета 90 организация вправе использовать счет 91 <<Прочие доходы и расходы>>). Если решение - будет ли осуществляться реконструкция - еще не принято, но ведется деятельность, направленная на принятие такого решения, то вместо счета 08 следует использовать счет 97.
Д86 К08 - списаны расходы по строительству, приходящиеся на долю соинвесторов.
arendaexpert.ru/peni-za-arendu-zemli/ Может ли быть размер пени по договору аренды превышать сам долг.
www.eg-online.ru/consultation/239537/ Санкции по договору аренды муниципальной недвижимости в налоговом учете статья
Источник: www.eg-online.ru/consultation/239537/
www.eg-online.ru/document/regulatory/83254/ письмо о включ пени в расх ну
Аренда земли у государства в бухучете проводки 08-76/5
prednalog.ru/zakazchik-zastroyshhik-kak-uchest-zatratyi-na-stroitelstvo/ Застройщиком (согласно в п. 16 ст. 1 ГрК РФ и в ст. 2 Закона N 214-ФЗ) является юридическое лицо, у которого в собственности, на праве аренды или субаренды, а также в безвозмездном пользовании находится земельный участок и привлеченные денежные средства участников долевого строительства (Закон N 214-ФЗ) для строительства многоквартирных домов или иных объектов недвижимости, кроме объектов производственного назначения, на основании полученного разрешения на строительство. Это юридическое лицо является заказчиком-застройщиком.СС
Кто такие заказчики? Это физические и юридические лица, уполномоченные инвесторами для реализации инвестиционных проектов. В качестве заказчика может выступать сам инвестор (п. 3 ст. 4 Закона N 39-ФЗ).
На основании п.1 пп.4 положения No160 застройщики осуществляют строительство объекта, контролируют выполнение этого строительства и ведут бухгалтерский учет расходов на строительство.
www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/893735.html ндс льготы строительство
www.referent.ru/1/88548?l25#l25 уч пл усеч
www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/893735.html расходы
www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/195084.html учет политика
www.klerk.ru/buh/articles/35820/ читать и делать
www.audit-it.ru/plan_schetov/schet-08.html
www.buhgalteria.ru/article/n112363
Согласно п. 3.1.7 Положения N 160 к затратам, не предусмотренным сметным расчетом и не увеличивающим стоимость основных средств, относятся, в частности, расходы по оплате процентов по кредитам банков сверх учетных ставок, установленных Центральном банком России. При этом Положением N 160 предписывается вести учет таких затрат также на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", но на отдельном субсчете и списывать их в дальнейшем за счет предусмотренных источников финансирования по мере полного производства соответствующих работ или совершения операций (п. 3.2.5 Положения N 160).
Источник: www.buhgalteria.ru/article/n112363
© Бухгалтерия.ру
www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=32811 Учет расходов на строительство
www.klerk.ru/buh/news/472259/ Как считать базу для НДФЛ при распределении долей в ООО
www.garant.ru/consult/account/1086923/
www.buhscheta.ru/scheta.php?...ykh-sredstv&i=94
pravorub.ru/articles/63718.html
regforum.ru/posts/1223_otkaz...osti_doli_v_ooo/
www.klerk.ru/buh/articles/35820/ Андрей
юрист
Общаться в чате
Если Вы окончательно не разругались с учредителем, гендиректором, то до суда, угрожая уголовной ответственностью, можно сделать новацию обязательства по выплате доли в заемное обязательство (ст. 414 ГК РФ), учитывая, что, в соответствие со ст. 818 ГК РФ, по соглашению сторон долг, возникший из договора купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством, а закрытый перечень обязательств, которые нельзя изменить при помощи новации, приведен в п. 2 ст. 414 ГК РФ, и обязательство о выплате стоимости доли туда не входит. Такое соглашение должно быть между Вами (кредитором) и первым обществом (должником), т.е. между теми же сторонами, что и по обязательству выплаты доли. Для этого нужно составить соглашение о новации и договор займа или совместить обе сделки в одном документе. При этом для новации важно выразить волю на замену первоначального обязательства (точно поименованного и с другими идентифицирующими его признаками) новым - займом, например с указанием о сроке его действия, оканчивающимся в ту же дату, что и срок выплаты стоимости доли. Необходимо иметь в виду, если займ излагаете в одном документе с новацией, не говоря уже об изложении в виде самостоятельного договора, надо не забыть указать существенные условия займа. Затем делаете соглашение о замене должника в займе (заемщика) на согласованное лицо, способное, по Вашему мнению, удовлетворить денежные требования: будь-то новое юрлицо, второй учредитель или гендиректор как физлица. Делается это по правилам перевода долга, указанным в стст. 391, 392 ГК РФ. Кроме того, как указали Выше можно взять в залог ликвидное имущество или заключить договор поручительства например. Но если сделаете новацию и перевод долга, то залог или поручительство надо делать к займу, в котором на момент заключения договора залога (поручительства), будет новый должник, т.к. 1) с новацией старое обязательство прекращается, как и имеющиеся к нему дополнительные: те же залоги и поручительства; 2) при переводе долга требуется согласие поручителя и залогодателя.https://pravoved.ru/question/39636/
www.regberry.ru/registraciya-ooo/vyplata-doli-uchreditelyu-pri-vyhode-iz-ooo
regforum.ru/posts/1223_otkaz...osti_doli_v_ooo/
www.garant.ru/consult/account/1315613/
pravorub.ru/articles/63718.html о признаках несостоятельности
www.consultant.ru/document/c...8a54c76d6447ae7/ что делать при признаках банкротства
pravorub.ru/articles/63718.html о невыплате доли если есть признаки несостоятельности . доля должна быть выплачена в теч 3х месяцев после выхода.
taxpravo.ru/zakonodatelstvo/...g__03_04_06_7991 Письмо Минфина России от 09.02.2018 г. No 03-04-06/7991
Вопрос: Один из участников ООО принял решение выйти из ООО. При этом его доля подлежит распределению между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Возникает ли у оставшихся участников доход, облагаемый НДФЛ? Если возникает, то как его определить?
2. Возникает ли доход у оставшихся 4-х участников в результате распределения доли? Доход возникает от номинальной или от действительной стоимости доли (размер уставного капитала не изменяется)? Андрей Да, возникает, на этот счет еще дискутируют, но и Минфин и суды по данному вопросу, хотя он достаточно спорный конечно, определились -- у оставшихся участников возникает доход в виде действительной стоимости перешедших к ним долей 10 Апреля 2017, 13:51 Отблагодарить
Подробнее на Правовед.ru: pravoved.ru/question/1603446/
pravoved.ru/question/1603446/ Нужно ли платить НДФЛ при распределении доли выбывшего участника в ООО. Расчет НДФЛ для оставшихся учредителей ООО
Подробнее на Правовед.ru: pravoved.ru/question/1603446/
При этом из п. 4 ст. 24 Закона об ООО следует, что продажа долей вышедших из общества участников осуществляется по цене не ниже цены, которая была уплачена обществом в связи с переходом к нему доли или части доли, если иная цена не определена решением общего собрания участников общества. То есть действительная стоимость доли имеет значение только при продаже доли. В вашем случае речь идет не о продаже доли участникам (по цене, отличной от номинальной), а о распределении доли, которая имеет конкретный размер и определенную номинальную стоимость. Поэтому под налогообложение у каждого участника попадает только прирост номинальной стоимости доли, то есть разница между первоначальной и новой стоимостью доли.
Подробнее на Правовед.ru: pravoved.ru/question/1603446/
Как считать базу для НДФЛ при распределении долей в ООО
Вопрос: Один из учредителей (физическое лицо) написал заявление о выходе из состава участников ООО. Решением общего собрания его доля распределяется между другими участниками, тоже физическими лицами. Нужно ли удерживать НДФЛ при распределении доли?
См. также
Налогообложение выплат участникам ООО
Вычет по НДФЛ при продаже (уменьшении) доли в УК общества
Ответ от 09.11.2017:
Организация, распределившая долю бывшего участника между оставшимися участниками, должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Обоснован такой вывод следующим.
Доля участника, вышедшего из общества, распределяется между оставшимися участниками пропорционально уже имеющимся у них долям, см. п. 2 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 No 14-ФЗ.
Под доходом для целей НДФЛ понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить (ст. 41 НК РФ). При этом доходом считается не только полученная выгода, но и право на распоряжение доходами, а также материальная выгода (п. 1 ст. 210 НК РФ).
НК РФ содержит перечень доходов, которые освобождены от налогообложения. В частности, к таким доходам относятся доходы участников общества в виде долей, полученных от переоценки основных фондов (п. 19 ст. 217 НК РФ).
В описанном случае участники получают долю не от оценки основных фондов, а в связи с выходом из общества другого участника, поэтому освобождение от налогообложения не применяется. Вместе с тем к доходам в натуральной форме относится оплата (полностью или частично) за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Общество, распределяя имеющуюся у него долю выбывшего участника, фактически оплачивает имущественные права в пользу оставшихся участников. Таким образом, имеет место получение ими экономической выгоды в натуральной форме и возникает объект налогообложения НДФЛ.
К такому же выводу пришел и Минфин России в письмах от 05.08.2014 No 03-04-05/38557, от 15.03.2013 No 03-04-06/8031, от 28.02.2013 No 03-04-06/5947.
При этом налоговой базой для НДФЛ является доход в виде разницы между первоначальной и новой стоимостью доли. НДФЛ удерживается при выплате любых иных доходов в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если до конца года денежных выплат не будет и, соответственно, удержать налог не удастся, то организация (налоговый агент) обязана письменно сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику-физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором возникла обязанность удержать налог (о невозможности удержать налог за 2017 год нужно сообщить до 1 марта 2018 года). Такое сообщение представляется по форме 2-НДФЛ.
www.f-consalt.ru/новости/как...ом-выходе-из-ооо хорошая статья про доли
По решению общего собрания участников доля выбывшего участника будет продана третьему лицу по ее действительной стоимости (220 000 руб.) для сс
Доля -- качественно или количественно выраженная часть от чего-нибудь целого: Доля -- соотношение масс, объёмов или количества веществаhttp://regforum.ru/tools/kalkuljator_rascheta_dolej_uchastnikov_ooo/ Калькулятор расчета долей участников ООО (betaмне не нужно проводить через 91 счет и облагать налогом на прибыль продажу доли новому участнику???
Провести через 91-й можно, а вот облагать налогом на прибыль не нужно.
Успехов!2) Выкуп доли по номинальной цене новым участником
Д 75 К 91 10000
Д 91.2 К 81 2 300 000 списана действит. стоимость доли
. В случае приобретение обществом своих акций никакого "имущественного права" с точки зрения учета и налогообложения не возникает.
Эти доли не голосуют, не приносят прибыли. Они на момент нахождения у общества попросту "поражены в правах".На сч 84 учитываются не полученные дивиденды., которые называются действительная стоимость доли При выходе участника, ООО не приобретает его долю, а просто временно владеет до продажи доли новому участнику. Новый участник просто оплачивает долю в УК вышедшего участника.
Ни ООО, ни новый участник к имуществу старого участника в виде действительной доли не имеют отношения.
Д 51 К 75 субконто "участник 2" = 100 000 - получена от участника оплата доли;
Д 75 субконто "участник 2" К 81 = 10 000 руб. - номинал доли;
Д 91.2 К 81 = 5 974 руб. - превышение действительной стоимости доли над номиналом доли отражено в составе прочих расходов ООО
Спасибо)2- продажа доли собственного ООО, которая ранее была выкуплена у участника ,
выходящего из ООО.
regforum.ru/posts/1677_kogda_razmer_vklada_i_nominalnaya_stoimost_doli_ne_ravny/ для сс вклад и номинал не равны
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ) статья 217 Кодекса была дополнена пунктом 17.2, согласно которому освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
www.audit-it.ru/article_img/2018/taxcoach/blok-schema-nalogovye-lgoty-.png
Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби.
Номинальная стоимость доли участника
Номинальная стоимость доли участника - это условная абстрактная величина в денежном выражении, определяемом стоимостью вклада участника, внесенного при создании общества. Номинальная стоимость доли определяется исходя из первоначальной оценки вклада участника. Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале общества определяется размером уставного капитала общества, закрепленным в его учредительных документах в виде конкретной денежной суммы.
www.klerk.ru/doc/476373/ письмо про необлож ндфл
Налоговая база по налогу на имущество предприятий определяется исходя из стоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, отражаемой в активе баланса по следующим счетам бухгалтерского учета:
а) - 01 <<Основные средств>> и 03 <<Доходные вложения в материальные ценности>> (за минусом суммы амортизации (износа)).
- 04 <<Нематериальные активы>> (за минусом суммы амортизации, учитываемой на счете 05 <<Амортизация нематериальных активов>>);
- 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> (субсчета 08-3 <<Строительство объектов основных средств>>; 08-4 <<Приобретение объектов основных средств>> и 08-5 <<Приобретение нематериальных активов>>).
Расходы организации по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство, включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1 число месяца квартала, следующего за истечением срока строительства (монтажа), установленного договором подряда в соответствии с проектно-сметной документацией (проектом организации строительства).
Из вышеизложенного следует, что расходы заказчика-застройщика на строительство объектов основных средств (монтажа), учтенные на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> на весь период ведения строительства не облагаются налогом на имущество предприятий. После окончания срока строительства указанные расходы включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества, установленного договором подряда.
Если установленный договором нормативный срок строительства объекта, работ по монтажу оборудования не истек, то расходы, учитываемые на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> у заказчика-застройщика, не подлежат включению в налоговую базу по налогу на имущество предприятий. На практике срок строительства объектов (монтажа) часто продлевается в установленном порядке, в этом случае капитальные вложения (затраты) подлежат включению в налоговую базу по окончании уточненного договором подряда срока на строительство объекта (монтажа).
На основании Положения по учету долгосрочных инвестиций, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30 декабря 1993 года No 160, установлено, что до окончания строительства объекта, затраты застройщика по возведению зданий и сооружений (приобретению оборудования, инструментов, инвентаря и других предметов), предусмотренных сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство (независимо от способа строительства), отражаются по дебету счета 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов учета затрат, связанных со строительством, и являются незавершенным строительством.
3.1.8. Особенности учета отдельных хозяйственных операций, связанных со строительством
...
г) Застройщики, передающие средства на строительство объектов в порядке долевого участия основному застройщику, списывают их по перечислении за счет установленного источника финансирования.
В случае зачисления по окончании строительства построенных объектов в состав основных средств застройщика средства, перечисленные основному застройщику, отражаются у него на расчетах до окончания строительства и зачисления построенных объектов в состав основных средств. Основной застройщик, получивший эти средства, отражает их в учете как дополнительные целевые средства для финансирования капитального строительства.
...
3.2.2. Законченные строительством здания и сооружения, установленное оборудование, законченные работы по реконструкции объектов, увеличивающие их первоначальную стоимость, приемка в эксплуатацию которых оформлена в установленном порядке, зачисляются в состав основных средств. Основанием для зачисления является <<Акт приемки-передачи основных средств>>.
На основании подпункта <<г>> пункта 3.1.8 Положения полученные заказчиком-застройщиком денежные средства согласно заключенному договору являются источником целевого финансирования строительства и отражаются им в бухгалтерском учете на счете 86 <<Целевое финансирование>>. По окончании строительства часть произведенных застройщиком при строительстве расходов, учтенных им на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>>, списывается за счет средств финансирования долевого строительства, учтенных на счете 86 <<Целевое финансирование>> (пункт 3.2.2).
Таким образом, при соблюдении сроков строительства и своевременной передаче объекта заказчику на момент включения остатков по счету 08 <<Вложения во внеоборотные активы>> в налоговую базу по налогу на имущество на данном счете будут отражены лишь расходы по незавершенному строительству, являющиеся собственностью застройщика.
Следует иметь в виду, что на основании статьи 219 Гражданского кодекса РФ право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента их регистрации.
Кроме того, в случае смены собственника имущества на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества следует учитывать, что пунктом 2 статьи 223 ГК РФ установлено следующее: когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.
Следовательно, стоимость объекта недвижимости, право собственности на который не зарегистрировано в едином государственном реестре, должна отражаться на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>>/субсчет 08-3 <<Строительство объектов основных средств>> либо 08-4 <<Приобретение объектов основных средств>> и учитываться при определении налогооблагаемой базы. Амортизация по объектам недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано в едином государственном реестре, не начисляется до момента регистрации права собственности и перевода объектов в состав основных средств.
В случае приемки недвижимости по акту до момента его государственной регистрации оно учитывается на забалансовом счете.
2003г
Источник: Материалы подготовлены группой консультантов-методологов <<BKR-Интерком-Аудит
www.eg-online.ru/article/206629/ про ча
regforum.ru/posts/1223_otkaz...osti_doli_v_ooo/ как не платить действ долю при выходе участника
www.eg-online.ru/article/94606/ переход доли ооо
www.lin.ru/forum_thread.htm?id=6428751674421765055 цена дейст доли ук ниже ном налогообл нет
www.e-smeta.ru/index/239-perechen-statey-zatrat-rashodov-mds-81-33-2004.html накл расх старые
В отношении общестроительных работ, а также расходов, связанных со сдачей объекта в эксплуатацию, на наш взгляд, следует руководствоваться п. 1 ст. 257 НК РФ, который фактически содержит открытый перечень расходов, включаемых в первоначальную стоимость объекта амортизируемого имущества. Поэтому Вашей организации требуется самостоятельно определить, являются ли указанные расходы расходами, непосредственно связанными с сооружением объекта и доведением его до состояния, в котором оно пригодно для использования.
Подробнее: otchetonline.ru/art/konsulta...oblozheniya.html
otchetonline.ru/art/konsulta...oblozheniya.html Какие расходы из нижеперечисленных при строительстве промышленного объекта можно отнести к капитальным вложениям, а какие - к расходам текущего периода (для бухгалтерского учета и налогообложения)?
Подробнее: otchetonline.ru/art/konsulta...oblozheniya.html
fin-buh.ru/text/33113-1.html Расходы на подготовку площадки для строительства
В письме УФНС по г. Москве от 22 декабря 2006 г. No 20-12/115096 чиновники указали, что в целях налогообложения прибыли организация может учесть в первоначальной стоимости объекта основных средств расходы на оплату труда, аренду офисного помещения, оплату услуг связи, содержание и охрану имущества, командировки, консультационные услуги и прочие расходы, непосредственно связанные с его строительством. Правда, при условии, что указанные затраты произведены до его ввода в эксплуатацию. Вопрос о том, являются или нет какие-либо из вышеперечисленных расходов непосредственно связанными со строительством основного средства, должна решить организация. В случае, если принято решение не включать данные затраты в стоимость основного средства, они подлежат отражению в составе косвенных расходов.
услуги банка можно относить только на прочие расходы (счет 91.02),или же если организация строит объект ОС на счет 08. Конкретную проводку надо закрепить в учетной политике организации.
Отсюда следует, что в первоначальную стоимость объекта строительства (учет ведется на счете 08 <<Вложения во внеоборотные активы>>) организация должна полностью включить те из указанных расходов, которые непосредственно связаны с его реконструкцией. Например, это могут быть затраты на содержание подразделений, занимающихся только организацией реконструкции объекта. Такие же общехозяйственные расходы, как, скажем, зарплаты генерального директора и главного бухгалтера, ЕСН и пенсионные взносы с этих зарплат, аренда офиса, услуги связи, услуги банка и другие, следует списывать согласно учетной политике. Причем как вариант в учетной политике можно предусмотреть включение этих расходов полностью в стоимость строительства. Так рекомендуется делать, если организация занимается только реконструкцией объекта. Если же организация ведет несколько видов деятельности, то можно предусмотреть их списание со счета 26 <<Общехозяйственные расходы>> на счет 90 <<Продажи>> (в случае отсутствия начислений по кредиту счета 90 организация вправе использовать счет 91 <<Прочие доходы и расходы>>). Если решение - будет ли осуществляться реконструкция - еще не принято, но ведется деятельность, направленная на принятие такого решения, то вместо счета 08 следует использовать счет 97.
Д86 К08 - списаны расходы по строительству, приходящиеся на долю соинвесторов.
arendaexpert.ru/peni-za-arendu-zemli/ Может ли быть размер пени по договору аренды превышать сам долг.
www.eg-online.ru/consultation/239537/ Санкции по договору аренды муниципальной недвижимости в налоговом учете статья
Источник: www.eg-online.ru/consultation/239537/
www.eg-online.ru/document/regulatory/83254/ письмо о включ пени в расх ну
Аренда земли у государства в бухучете проводки 08-76/5
prednalog.ru/zakazchik-zastroyshhik-kak-uchest-zatratyi-na-stroitelstvo/ Застройщиком (согласно в п. 16 ст. 1 ГрК РФ и в ст. 2 Закона N 214-ФЗ) является юридическое лицо, у которого в собственности, на праве аренды или субаренды, а также в безвозмездном пользовании находится земельный участок и привлеченные денежные средства участников долевого строительства (Закон N 214-ФЗ) для строительства многоквартирных домов или иных объектов недвижимости, кроме объектов производственного назначения, на основании полученного разрешения на строительство. Это юридическое лицо является заказчиком-застройщиком.СС
Кто такие заказчики? Это физические и юридические лица, уполномоченные инвесторами для реализации инвестиционных проектов. В качестве заказчика может выступать сам инвестор (п. 3 ст. 4 Закона N 39-ФЗ).
На основании п.1 пп.4 положения No160 застройщики осуществляют строительство объекта, контролируют выполнение этого строительства и ведут бухгалтерский учет расходов на строительство.
www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/893735.html ндс льготы строительство
www.referent.ru/1/88548?l25#l25 уч пл усеч
www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/893735.html расходы
www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/195084.html учет политика
www.klerk.ru/buh/articles/35820/ читать и делать
www.audit-it.ru/plan_schetov/schet-08.html
www.buhgalteria.ru/article/n112363
Согласно п. 3.1.7 Положения N 160 к затратам, не предусмотренным сметным расчетом и не увеличивающим стоимость основных средств, относятся, в частности, расходы по оплате процентов по кредитам банков сверх учетных ставок, установленных Центральном банком России. При этом Положением N 160 предписывается вести учет таких затрат также на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", но на отдельном субсчете и списывать их в дальнейшем за счет предусмотренных источников финансирования по мере полного производства соответствующих работ или совершения операций (п. 3.2.5 Положения N 160).
Источник: www.buhgalteria.ru/article/n112363
© Бухгалтерия.ру
www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=32811 Учет расходов на строительство
www.klerk.ru/buh/news/472259/ Как считать базу для НДФЛ при распределении долей в ООО
www.garant.ru/consult/account/1086923/
www.buhscheta.ru/scheta.php?...ykh-sredstv&i=94
