Наталья Витальевна

Даже если нет дохода(не велась деятельность), нулевая книга учета доходов и расходов всё равно должна быть в наличии.

Нулевую декларацию УСН и КУДИР можно бесплатно сформировать и отправить через интернет с помощью этого сайта (необходимо выбрать тариф Нулевой).Главная справочная / УСН /
Как вести книгу учёта доходов и расходов
Все статьи по теме
Ольга Аввакумова
Если вы применяете упрощённую или патентную систему налогообложения, заведите специальную книгу (КУДиР) для записи доходов и расходов бизнеса. Это обязательный документ, который налоговая может запросить при проверке.

Как оформлять КУДиР
Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала. В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется. Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.

Инструкция: как заполнять КУДиР по разделам

Фотоинструкция: как прошить КУДИР

Сдавайте отчётность в три клика
Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она сформирует отчёты, посчитает налоги и подготовит КУДиР.

Попробуйте 30 дней бесплатно
Подарок новым ИП
Год на <<Премиуме>> для ИП младше 3 месяцев
Правила отражения доходов и расходов в КУДиР при УСН
В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН <<Доходы минус расходы>>. А на УСН <<Доходы>> достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.

Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы. Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента. В специальной статье вы найдете подробности об учёте доходов в налоге УСН.

С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:

дата полной оплаты контрагенту;
дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).
В отдельной статье описаны нюансы учёта расходов в налоге УСН.

Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие.

Книга учёта доходов и расходов для УСН

Вести КУДиР в Эльбе
С Эльбой вести книгу учета доходов и расходов не составит труда! Мы автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF!
Правила отражения доходов в КУДиР на патенте
В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от <<патентной>> деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН -- в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не нужно.

Книга учёта доходов для патента

Как наказывают за нарушение правил ведения КУДиР
К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.

По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней. Если этого не сделать, могут оштрафовать на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.

Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

Статья актуальна на 16.05.2019