Наталья Витальевна

Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?
С июля 2017 года организации и ИП перешли на новый порядок использования ККТ. Он регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО. Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств. Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.

Некоторые категории организаций и ИП сохраняют возможность вести деятельность без кассовых аппаратов, выдавая бланки строгой отчетности.

О том, кто имеет право работать без использования ККТ или получил отсрочку, узнайте в материале «Можно ли работать без кассового аппарата».

В зависимости от формы проведения оплаты банковской картой — через терминал или онлайн-платежом — кассовый чек должен быть выдан на бумаге или в электронном виде. Для отправки последнего продавцу необходимо заранее узнать у покупателя адрес его электронной почты или номер мобильного.

Минфин РФ и ФНС дали разъяснения, надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге в сети Интернет, то есть оплате картой покупок онлайн. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361 интернет-торговля должна вестись в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ, а значит, использование продавцом ККТ и выдача кассового чека обязательны.

Надо ли пробивать «забытый» чек?
Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.

По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

Пример

Кассир в ООО «Полянка» продал 25 марта физическому лицу товар на сумму 500 руб. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:

в признаке расчета — код 1 «приход»;
в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).
После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке.

Подробнее о том, как и когда оформляется чек коррекции, читайте в материале «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах».

Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге
В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:

от 30 000 руб. для юридических лиц;
от 10 000 руб. для должностных.
П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.

Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:

заявление подано в письменной форме с указанием даты и причины допущенного нарушения, а также реквизитов КЧК;
до обращения продавца налоговый орган не установил факт нарушения;
представленные документы позволяют сделать вывод о том, что правонарушение имело место.
Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.

Итоги
При работе по новым правилам применения ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек при расчетах банковской картой. Правило распространяется как на оплату через терминал, так и на онлайн-покупки. Если чек не создан, исправлять нарушение нужно с помощью чека коррекции. Не стоит дожидаться налоговой проверки, лучше сразу исправить допущенную ошибку и самостоятельно сообщить о ней в ФНС, чтобы избежать штрафных санкций.

Источники:
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
КоАП РФ
Анна Фоспросил 15 августа 2018 в 13:01
19 583 просмотра

Применение ККТ

Оплата, полученная через эквайринг, не была пробита по ККМ: как исправить ошибки?
Добрый день. Подскажите, как лучше выйти из ситуации. ИП ЕНВД торговля, работает и применяет кассу как положено с 01.07.18. В самом начале месяца я предупредила директора, что пробивать эквайринг надо по другому коду, что вообще пробивать его строго обязательно, что не пробитие чека это штраф, как за неприменение ККМ, на что получила ответ, что девочки (у нас 3 кассы) все знают им выдали бумажки инструкции и вообще не надо меня пугать штрафами. Сейчас я взяла отчет за месяц и сравнила с тем, что пришло на расчетный счет. По документам получается , что не пробито эквайринга на 90.000 руб. Это значит, что либо не пробивали что-то, либо пробили по коду наличный расчет. В плане наличия выручки меня как бухгалтера это не сильно беспокоит, она ни на что не влияет. Но в плане нарывания на штраф мы налетели уже несколько раз. Что разумнее сделать вообще в такой ситуации? Затаиться , может годик и пронесет? Или бить чеки коррекции, но это надо разбирать каждый эквайринг и выяснять какой именно не пробит, что писать в объяснительных на такое количество не пробитого эквайринга, плюс это точно привлечение внимания налоговой с таким количеством чеков коррекции.Спасибо заранее.
. . .


Александра Кривошеева Консультант
15 августа 2018 в 17:04
Добрый день.
Цитата (Анна Фо):
По документам получается , что не пробито эквайринга на 90.000 руб. Это значит, что либо не пробивали что-то, либо пробили по коду наличный расчет.
А что с пересчетом и оприходованием налички? Сданная сумма же должна была совпадать с тем, что пробито по кассе за день.
Бухгалтерия
Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой
Попробовать бесплатно


Анна Фо (автор вопроса) 22 балла
15 августа 2018 в 17:31
Этим занимается директор, она еще не поняла видно как работать с кассой, поэтому там у нее вопросов не возникло.


Александра Кривошеева Консультант
15 августа 2018 в 17:43
Научите обязательно директора, что нужно тщательно пересчитывать и документировать выручку, принимаемую ежедневно от продавцов. И сравнивать принятую с показателями суммирующих счетчиков ККТ по разделу "Наличный расчет". В случае отклонений немедленно требовать объяснительную с продавца-кассира, брать ситуацию под контроль и на следующий день сверять еще дополнительно с выручкой, зачисляемой банком-эквайером. Тот факт, что на расчет налога сумма выручки не влияет, вовсе еще не значит, что к её учету можно относиться спустя рукава.
Тогда все ошибки будут выявляться своевременно, да и продавцы почти наверняка повнимательнее станут относиться к своим обязанностям.
Цитата (Анна Фо):
Что разумнее сделать вообще в такой ситуации?
Нужно проанализировать зачисление выручки и выбрать все ошибки (работа трудоемкая и не слишком приятная, но если сразу не настояли на тщательном учете, то придется потерпеть). Затем пишите докладную или служебную записку директору и излагайте последовательно все выявленные вами факты нарушений. Рассчитывайте суммы штрафов, ссылаясь на ст. 14.5 КоАП РФ, укажите срок исковой давности, а также опишите возможные пути исправления этих ошибок.
И затем попросите письменно распорядиться, как именно Вам следует поступить. Ответственность на себя не берите: как директор напишет, так Вы и сделаете. Документик с распоряжением сохраните в надежном месте.


Анна Фо (автор вопроса) 22 балла
15 августа 2018 в 21:13
С директором и внутреним учетом все понятно, ко мне претензий нет, вопрос как мне эту ситуацию помочь исправить со стороны налоговой или оставить пока как есть ? Просто на например 20 непробитых или неправильно пробитых чеков как можно написать объяснительную, что в них писать и надо ли ? Или понадеется на авось пронесет? Спасибо


na28ta 8 564 балла, г. Балашиха
16 августа 2018 в 08:43
94 балла
Доброе утро! На днях от Контур пришёл журнал "Я бухгалтер" (выпуск №38), там две статьи про то, как избежать штрафов при ошибках и непременении онлайн-касс.

" Чтобы избежать штрафа, нужно самостоятельно выявить и устранить ошибку до того, как о вашем нарушении узнает ФНС. Если налоговая уже выявила факт неприменения онлайн-кассы, придется не только исправить ошибку, но и заплатить штраф."

Выявить неприменение онлайн-кассы очень просто, вы сами это знаете. Т.е. у вас всего 2 варианта: или работать дальше в надежде, что всё-таки не заметят, что маловероятно; или чеки коррекции. Да, геморрно, но других вариантов нет. Возможно, есть вариант пробить чек коррекции на общую сумму? В сети нашла информацию (без ссылки на нормативку, поищите, может, где-то есть официальные разъяснения, я не нашла), что такое допускается, т.к. ИФНС сверяет итоговые суммы.

Из этого же выпуска "Я бухгалтер":
" Как избежать санкций за неприменение ККТ? ... Сформируйте чек коррекции на все операции, которые провели мимо кассы, начиная с 1 июля 2018 года. Отправьте в ИФНС заявление о неприменении ККТ. В документе сошлитесь на чек коррекции.

Заявление можно подать через в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru.
Как это сделать:
1. В личном кабинете зайдите в раздел «Учет ККТ».
2. Зайдите во вкладку «Подача заявлений» и в левом меню выберите ссылку «Контрольно-кассовая техника»
3. В открывшемся списке документов выберите «Заявление в налоговый орган о допущенном нарушении согласно примечанию к статье 14.5 КоАП».
4. В открывшейся форме отметьте первый пункт «Сведения о неприменении контрольно-кассовой техники...».
5. Затем укажите даты торговли без кассы и реквизиты. В окне ниже укажите фискальный признак чека коррекции и его дату.
6. Заполнив все поля, нажмите кнопку «Подписать и отправить». Если нет КЭП для подписи электронного документа, подайте заявление на бумаге в свою налоговую инспекцию. "Цитата (Анна Фо):
И маленькое уточнение штрафовать же если что будут за каждый непробитый чек? Или оптом один за все? Спасибо
Если исправите всё до того, как ИФНС обнаружит нарушения, оштрафовать вообще не должны.
Цитата (Ст. 14.5 КоАП РФ):
Примечание. Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
А так обычно штрафуют по совокупности выявленных нарушений, не отдельно за каждый чек. Но и проверить могут сколько угодно раз, хоть на следующий же день. И если выявят новые нарушения, то снова накажут.
Анна Фоспросил 15 августа 2018 в 13:01
19 583 просмотра

Применение ККТ

Оплата, полученная через эквайринг, не была пробита по ККМ: как исправить ошибки?
Добрый день. Подскажите, как лучше выйти из ситуации. ИП ЕНВД торговля, работает и применяет кассу как положено с 01.07.18. В самом начале месяца я предупредила директора, что пробивать эквайринг надо по другому коду, что вообще пробивать его строго обязательно, что не пробитие чека это штраф, как за неприменение ККМ, на что получила ответ, что девочки (у нас 3 кассы) все знают им выдали бумажки инструкции и вообще не надо меня пугать штрафами. Сейчас я взяла отчет за месяц и сравнила с тем, что пришло на расчетный счет. По документам получается , что не пробито эквайринга на 90.000 руб. Это значит, что либо не пробивали что-то, либо пробили по коду наличный расчет. В плане наличия выручки меня как бухгалтера это не сильно беспокоит, она ни на что не влияет. Но в плане нарывания на штраф мы налетели уже несколько раз. Что разумнее сделать вообще в такой ситуации? Затаиться , может годик и пронесет? Или бить чеки коррекции, но это надо разбирать каждый эквайринг и выяснять какой именно не пробит, что писать в объяснительных на такое количество не пробитого эквайринга, плюс это точно привлечение внимания налоговой с таким количеством чеков коррекции.Спасибо заранее.
. . .


Александра Кривошеева Консультант
15 августа 2018 в 17:04
Добрый день.
Цитата (Анна Фо):
По документам получается , что не пробито эквайринга на 90.000 руб. Это значит, что либо не пробивали что-то, либо пробили по коду наличный расчет.
А что с пересчетом и оприходованием налички? Сданная сумма же должна была совпадать с тем, что пробито по кассе за день.
Бухгалтерия
Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой
Попробовать бесплатно


Анна Фо (автор вопроса) 22 балла
15 августа 2018 в 17:31
Этим занимается директор, она еще не поняла видно как работать с кассой, поэтому там у нее вопросов не возникло.


Александра Кривошеева Консультант
15 августа 2018 в 17:43
Научите обязательно директора, что нужно тщательно пересчитывать и документировать выручку, принимаемую ежедневно от продавцов. И сравнивать принятую с показателями суммирующих счетчиков ККТ по разделу "Наличный расчет". В случае отклонений немедленно требовать объяснительную с продавца-кассира, брать ситуацию под контроль и на следующий день сверять еще дополнительно с выручкой, зачисляемой банком-эквайером. Тот факт, что на расчет налога сумма выручки не влияет, вовсе еще не значит, что к её учету можно относиться спустя рукава.
Тогда все ошибки будут выявляться своевременно, да и продавцы почти наверняка повнимательнее станут относиться к своим обязанностям.
Цитата (Анна Фо):
Что разумнее сделать вообще в такой ситуации?
Нужно проанализировать зачисление выручки и выбрать все ошибки (работа трудоемкая и не слишком приятная, но если сразу не настояли на тщательном учете, то придется потерпеть). Затем пишите докладную или служебную записку директору и излагайте последовательно все выявленные вами факты нарушений. Рассчитывайте суммы штрафов, ссылаясь на ст. 14.5 КоАП РФ, укажите срок исковой давности, а также опишите возможные пути исправления этих ошибок.
И затем попросите письменно распорядиться, как именно Вам следует поступить. Ответственность на себя не берите: как директор напишет, так Вы и сделаете. Документик с распоряжением сохраните в надежном месте.


Анна Фо (автор вопроса) 22 балла
15 августа 2018 в 21:13
С директором и внутреним учетом все понятно, ко мне претензий нет, вопрос как мне эту ситуацию помочь исправить со стороны налоговой или оставить пока как есть ? Просто на например 20 непробитых или неправильно пробитых чеков как можно написать объяснительную, что в них писать и надо ли ? Или понадеется на авось пронесет? Спасибо


na28ta 8 564 балла, г. Балашиха
16 августа 2018 в 08:43
94 балла
Доброе утро! На днях от Контур пришёл журнал "Я бухгалтер" (выпуск №38), там две статьи про то, как избежать штрафов при ошибках и непременении онлайн-касс.

" Чтобы избежать штрафа, нужно самостоятельно выявить и устранить ошибку до того, как о вашем нарушении узнает ФНС. Если налоговая уже выявила факт неприменения онлайн-кассы, придется не только исправить ошибку, но и заплатить штраф."

Выявить неприменение онлайн-кассы очень просто, вы сами это знаете. Т.е. у вас всего 2 варианта: или работать дальше в надежде, что всё-таки не заметят, что маловероятно; или чеки коррекции. Да, геморрно, но других вариантов нет. Возможно, есть вариант пробить чек коррекции на общую сумму? В сети нашла информацию (без ссылки на нормативку, поищите, может, где-то есть официальные разъяснения, я не нашла), что такое допускается, т.к. ИФНС сверяет итоговые суммы.

Из этого же выпуска "Я бухгалтер":
" Как избежать санкций за неприменение ККТ? ... Сформируйте чек коррекции на все операции, которые провели мимо кассы, начиная с 1 июля 2018 года. Отправьте в ИФНС заявление о неприменении ККТ. В документе сошлитесь на чек коррекции.

Заявление можно подать через в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru.
Как это сделать:
1. В личном кабинете зайдите в раздел «Учет ККТ».
2. Зайдите во вкладку «Подача заявлений» и в левом меню выберите ссылку «Контрольно-кассовая техника»
3. В открывшемся списке документов выберите «Заявление в налоговый орган о допущенном нарушении согласно примечанию к статье 14.5 КоАП».
4. В открывшейся форме отметьте первый пункт «Сведения о неприменении контрольно-кассовой техники...».
5. Затем укажите даты торговли без кассы и реквизиты. В окне ниже укажите фискальный признак чека коррекции и его дату.
6. Заполнив все поля, нажмите кнопку «Подписать и отправить». Если нет КЭП для подписи электронного документа, подайте заявление на бумаге в свою налоговую инспекцию. "
Бухгалтерия
Закажите электронную подпись для работы в системах обязательной маркировки
Получить через час


Анна Фо (автор вопроса) 22 балла
16 августа 2018 в 11:57
Добрый день. Спасибо Вам большое. У меня возникли вопросники. Во- первых насколько вероятно, что ситуация с непробитием эквайринга вообще выявится? Ведь это надо сопоставлять суммы по эквайрингу и пробитые суммы. Я думаю такой программы пока нет. Это по идее может выявится, если покупателю вдруг зачем то понадобится чек, и он обратится в ифнс с жалобой. И насколько корректно все таки выставить чек коррекции одной суммой? Что писать в тексте объяснительной: забыли ,не знали? Спасибо


Александра Кривошеева Консультант
16 августа 2018 в 12:16
Цитата (Анна Фо):
Во- первых насколько вероятно, что ситуация с непробитием эквайринга вообще выявится?
Этого не угадать, тут уж кому как повезет.
Цитата (Анна Фо):
Это по идее может выявится, если покупателю вдруг зачем то понадобится чек, и он обратится в ифнс с жалобой.
Да. Или если ИФНС придет к вам с проверкой в течение ближайших 12 месяцев: по любой другой жалобе (и тогда вполне могут попутно проверить объективно "слабые" для всех сейчас места учета) или же в плановом порядке.
Цитата (Анна Фо):
И насколько корректно все таки выставить чек коррекции одной суммой?
Я думаю, что это явно хуже, чем оформить отдельные чеки, но все-таки гораздо лучше, чем не оформить вообще ничего.
Цитата (Анна Фо):
Что писать в тексте объяснительной: забыли ,не знали?
Пишите, как есть: кассир был недостаточно внимателен, а руководитель своевременно этого не заметил. Но на текущий момент проблема выявлена, повторный инструктаж проведен, контроль усилен.


Анна Фо (автор вопроса) 22 балла
16 августа 2018 в 13:51
Спасибо Вам большое. Все расскажу директору пусть принимает решение. И маленькое уточнение штрафовать же если что будут за каждый непробитый чек? Или оптом один за все? Спасибо

na28ta, по поводу подачи заявления к чекам коррекции. Можно подать через программу , через которую сдаю отчетность или только через гос. Услуги или лично. Спасибо


Александра Кривошеева Консультант
16 августа 2018 в 14:17
Цитата (Анна Фо):
И маленькое уточнение штрафовать же если что будут за каждый непробитый чек? Или оптом один за все? Спасибо
Если исправите всё до того, как ИФНС обнаружит нарушения, оштрафовать вообще не должны.
Цитата (Ст. 14.5 КоАП РФ):
Примечание. Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
А так обычно штрафуют по совокупности выявленных нарушений, не отдельно за каждый чек. Но и проверить могут сколько угодно раз, хоть на следующий же день. И если выявят новые нарушения, то снова накажут.
Бухгалтерия
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
Сдать бесплатно


na28ta 8 564 балла, г. Балашиха
16 августа 2018 в 14:42
Анна Фо, я ни разу ещё не пробивала чек коррекции, поэтому не подскажу.


Александра Кривошеева Консультант
16 августа 2018 в 14:47
Цитата (Анна Фо):
по поводу подачи заявления к чекам коррекции. Можно подать через программу , через которую сдаю отчетность или только через гос. Услуги или лично.
Можно и так, и иначе, и даже обычной почтой. По правде говоря, я сильно сомневаюсь в том, что у кого-то сейчас хватает времени читать все эти письма. Но для вас главное - иметь документальное подтверждение, что такое письмо было написано и отправлено. В случае проверки оно в буквальном смысле станет охранной грамотой для вас (см. примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).


Анна Фо (автор вопроса) 22 балла
16 августа 2018 в 16:42
Еще вопрос, если можно, а существует утвержденная форма такого заявления? Спасибо


Александра Кривошеева Консультант
16 августа 2018 в 16:51
Нет, пишется в произвольной форме. Возможны самые разные нюансы как в допущенных нарушениях, так и в способах их исправления; какой уж тут может быть шаблон...