Наталья Витальевна

Когда выбивать кассовый чек. Справочник спорных ситуаций
Александр Тарасов, адвокат, управляющий партнер юридической компании <<АВТ Консалтинг>>

Чтобы не попасть на штрафы, бухгалтеры готовы пробивать чеки абсолютно на все операции. Но так поступать не стоит, это подтверждают разъяснения чиновников.

Штраф для компании составит от 75 до 100 процентов от непробитой суммы, но не менее 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Директора оштрафуют на 25-50 процентов от непробитой суммы, но не менее 10 тыс. руб. Если вы повторно не пробили чек и совокупная сумма непробитых платежей составила 1 млн руб. или более, то компании грозит приостановка деятельности на срок до 90 суток. Директора дисквалифицируют на срок от 1 года до 2 лет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП). Мы подготовили для вас ответы, когда надо пробивать чеки () и не надо ().

Вид расчета Суть разъяснения ведомства Реквизиты разъяснения
Организация выдает денежные средства
Зарплата, подотчетные средства


Выдача работнику зарплаты, материальной помощи не образует природу расчета. Следовательно, ККТ применять не нужно. Не надо применять ККТ и при выдаче средств под отчет (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 No 54-ФЗ <<О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов>>)

Письмо Минфина от 24.10.2018 No 03-01-15/76387

Вознаграждение физическому лицу по договору подряда


Кассовый аппарат применяет лицо, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и направляет кассовый чек покупателю. ККТ применяют исключительно организации и ИП (п. 1 ст. 1.2 Закона No 54-ФЗ). В связи с этим при выплате вознаграждения <<физику>> по договору подряда применять ККТ и выдавать кассовый чек не нужно (ст. 1.1, п. 2 ст. 1.2 Закона No 54-ФЗ)

Письмо Минфина от 26.10.2018 No 03-01-15/77192

Подарок сотруднику


ККТ применяют компании и ИП при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Закона No 54-ФЗ). Расчеты -- прием и выплата денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 21 ст. 1.1 Закона No 54-ФЗ). В связи с этим при выплате сотрудникам средств по договору дарения применять ККТ не нужно

Письмо Минфина от 31.08.2018 No 03-01-15/62431

Вознаграждение членам совета директоров


Выплата вознаграждения членам совета директоров не образует природу расчета в смысле Закона No 54-ФЗ. Следовательно, ККТ применять не нужно

Письмо Минфина от 11.10.2018 No 03-01-15/72951

Заем не для оплаты товаров, работ, услуг


Термин <<расчеты>> прямо указывает на целевой характер займов, при осуществлении которых должна применяться ККТ (ст. 1.1 Закона No 54-ФЗ). Если компания выдала заем не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то применять контрольно-кассовую технику не нужно

Письмо ФНС от 18.09.2018 No ЕД-4-20/18186 @

Оплата за инвестиционный пай


При продаже ценных бумаг компании и ИП могут производить расчеты без применения ККТ (п. 2 ст. 2 Закона No 54-ФЗ). Инвестиционный пай -- именная ценная бумага, удостоверяющая долю владельца в праве собственности на имущество, составляющее ПИФ (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.11.2001 No 156-ФЗ <<Об инвестиционных фондах>>). При приобретении и погашении инвестиционных паев применять ККТ не нужно

Письмо Минфина от 14.09.2018 No 03-01-15/65931

Организация получает денежные средства
Поступления от контрагентов на расчетный счет за услуги


Компании обязаны применять ККТ при получении безналичных средств за услуги (п. 1 ст. 1.2 Закона No 54-ФЗ). ККТ не применяется при ведении расчетов в безналичном порядке между организациями или предпринимателями. Исключение -- расчеты, осуществляемые с использованием электронного средства платежа (п. 9 ст. 2 Закона No 54-ФЗ). Следовательно, при расчетах в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа компания не обязана применять ККТ

Письмо Минфина от 24.10.2018 No 03-01-15/76379

Арендная плата за недвижимость от физлица


Организация обязана применять ККТ, если она получила арендную плату за недвижимое имущество от физлица (п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Закона No 54-ФЗ)

Письмо Минфина от 09.10.2018 No 03-01-15/72536

Лизинговый платеж от физлица, в том числе за компанию


При получении наличных или безналичных средств от физиков в виде лизинговых платежей, в том числе во исполнение обязательств третьих лиц, следует применять ККТ (п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Закона No 54-ФЗ)

Письмо Минфина от 11.09.2018 No 03-01-15/65009

Плата за услуги, списанная с абонентских счетов


Компания обязана применять ККТ при получении платы, списанной с абонентских счетов. Речь идет о получении денежных средств в безналичном порядке от <<физиков>> за услуги (п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Закона No 54-ФЗ)

Письмо Минфина от 11.09.2018 No 03-01-15/65032

Остаток подотчетных средств от сотрудника


Возврат неизрасходованных подотчетных средств не образует природу расчета. Следовательно, ККТ применять не нужно (ст. 1.1 Закона No 54-ФЗ)

Письмо Минфина от 24.10.2018 No 03-01-15/76387

Денежные средства от работника в счет возмещения расходов организации


Возмещение сотрудником расходов организации не относится к расчетам для целей Закона No 54-ФЗ. Следовательно, ККТ применять не нужно (п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Закона No 54-ФЗ)

Письмо Минфина от 09.10.2018 No 03-01-15/72537

Удержание из зарплаты компенсации в пользу работодателя


Компенсации -- это выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей (ст. 164 НК). Удержание средств из зарплаты сотрудника в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, не образует природы термина <<расчеты>>. Следовательно, применять ККТ не нужно. Если часть зарплаты выдается работнику товаром (ст. 131 ТК), расчета в смысле Закона No 54-ФЗ также не возникает. Вместе с тем погашение сотрудником задолженности перед организацией за приобретенные товары (работы, услуги) в форме удержания из зарплаты относится к расчетам. В этом случае следует применять ККТ

Письмо ФНС от 14.08.2018 No АС-4-20/15707

Деньги за товар, который агент продает от своего имени


По агентскому договору агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК). Агент, принимающий денежные средства за товар от своего имени, обязан применять ККТ (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ)

Письмо Минфина от 25.09.2018 No 03-01-15/68639

За товары через торговые автоматы


В законе No 54-ФЗ перечислены ситуации, когда пользователь при осуществлении расчетов вправе не выдавать кассовый чек. К таким случаям относятся расчеты за реализуемый товар с использованием автоматических устройств для расчетов (подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закона No 54-ФЗ). Закон No 54-ФЗ позволяют применять одну единицу ККТ удаленно для нескольких торговых автоматов (п. 1 ст. 4, п. 3 ст. 4 Закона No 54-ФЗ). Неприменение ККТ влечет ответственность, установленную статьей 14.5 КоАП

Письмо Минфина от 14.09.2018 No 03-01-15/65932

За товары с лотка


Организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении вне стационарной торговой сети разносной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (п. 2 ст. 2 Закона No 54-ФЗ). Следовательно, при торговле с лотка компании и индивидуальные предприниматели вправе не применять кассовую технику

Письмо Минфина от 17.08.2018 No 03-01-15/58567

За страховые услуги населению при выдаче бланка строгой отчетности


Организации и ИП, выполняющие работы или оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи бланков строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 No 290-ФЗ). Следовательно, страховщик при оказании страховых услуг населению вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019 при условии выдачи БСО
kontur.ru/qa/6949
www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=580724 не надо