Наталья Витальевна

www.b-kontur.ru/enquiry/877-kameralnaya-proverka-po-nds
Как заполнить реестр подтверждающих документов по операциям, отраженным в разделе 7 декларации по НДС?
Добрый вечер!

Пришло требование из ИФНС о предоставлении документов по операциям, отраженным в 7 разделе декларации по НДС.
У нас в 7 разделе отражены суммы процентов по займу выданному, код 1010292, они не подлежат обложению НДС (пп. 15, п. 3, ст. 149 НК РФ).
ИФНС требует заполнить реестр по форме, содержащейся в письме ФНС от 26 января 2017 г. N ЕД-4-15/1281@.
Подскажите, как правильно заполнить 7, 8, 9, 10 графы в случае с денежным займом?
Если заполнить так:
гр.7 - договор денежного займа, гр.8 - 1, гр.9 - 30.05.17, гр.10 - 20 000
это будет правильно?
То есть сам договор является документом, подтверждающим обоснованность налоговой льготы?
А сумма? 20 000 руб. - это сумма самого займа, а в 7 разделе декларации и в п. 3 реестра указана другая сумма - проценты, 500 руб.

P.S. Очень жду ответа от "живых" людей. На форуме есть пара тем с подобным вопросом, но вместо ответа специалистов - выданные роботом ссылки на публикации, ничего не дающие, и тема закрыта?.

Спасибо!
. . .


Бухонлайн Редакция
27 января 2018 в 20:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите <<Да>>. Если ссылки не пригодились, нажмите <<Нет>>.

Новости и статьи
Утверждена форма требования о представлении пояснений по льготным операциям, которые отражены в декларации по НДС 11 июля 2017
Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации 13 октября 2015
Актуальные вопросы декларирования НДС 27 июля 2015
После сдачи декларации по НДС инспекция прислала требование о пояснениях: как должен реагировать налогоплательщик 18 ноября 2015

Вопросы на форуме
Можно ли предоставить реестр подтверждающих документов при применении льготы по НДС на бланке организации? 23 октября 2017
Как в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 поставить код в номенклатуре при экспортных операциях без НДС? 31 октября 2017
Как в 1С убрать экспортный НДС из налоговой декларации? 18 мая 2015
Как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 реализацию медицинской техники без НДС? 20 сентября 2017

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 19 сентября 2012
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по актуальной на сегодня форме
Сдать бесплатно


-Евгения- (автор вопроса) 207 баллов, г. Москва
28 января 2018 в 21:51
Здравствуйте!
Прошу экспертов ответить на вопрос.
Спасибо.


aleksandra1986 43 665 баллов, г. Хабаровск
29 января 2018 в 07:37
39 баллов
День добрый, ответ от "живых" людей
Согласно ст. 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать его в меньшем размере.
В связи с этим действие п. 6 ст. 88 НК РФ распространяется на те из перечисленных в ст. 149 НК РФ оснований освобождения от налогообложения, которые по своему характеру отвечают понятию налоговой льготы (Постановление ВАС от 30.05.2014 N 33).
Согласно разъяснениям ВАС РФ, высказанным в Постановлении N 33, определение льгот, данное в ст. 56 НК РФ, со ссылкой на положения п. 6 ст. 88 НК РФ, у организации не могут быть истребованы документы по операциям, освобождаемым от налогообложения на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, когда такое освобождение не имеет своей целью предоставление определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций, а именно операций займа.
PS на обучении московский налоговый консультант посоветовала так отвечать на подобные требования и прямым текстом писать, что это не ЛЬГОТА!!! Будут мониторить инспекции, которые направляют такие требования и плотно работать с ними.


-Евгения- (автор вопроса) 207 баллов, г. Москва
29 января 2018 в 12:38
aleksandra1986, спасибо большое, так и сделаю!
Бухгалтерия
Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов
Получить информацию


Александр Погребс Главный консультант
29 января 2018 в 18:21
Добрый день!
Цитата (-Евгения-):
P.S. Очень жду ответа от "живых" людей. На форуме есть пара тем с подобным вопросом, но вместо ответа специалистов - выданные роботом ссылки на публикации, ничего не дающие, и тема закрыта?.
Это означает, что ссылки, собранные роботом, удовлетворили пользователя и при отсутствии движения про теме в течение 5 дней, тема закрылась.

Вас ссылки не удовлетворили, Вы нажали кнопку нет и тема "пошла в работу". В ней появились "живые люди".
Так что, дело не в том. что Вы "просите" только живых людей, но и в тех действиях, которые Вы совершаете в диалоге с "роботом". ?

Цитата (aleksandra1986):
PS на обучении московский налоговый консультант посоветовала так отвечать на подобные требования и прямым текстом писать, что это не ЛЬГОТА!!!
Я бы особенно не полагался на слова "московского консультанта".

Как я понимаю, Вы получили требование о предоставлении сведений и документов. И лучше эти сведения представить.
Иначе придется ссылаться на слова неизвестного консультанта, рассказанные на "одном бухгалтерском форуме" ?

Если у Вас есть сведения, которые просит налоговая иснпекция, лучше их предоставить.

Цитата (-Евгения-):
Подскажите, как правильно заполнить 7, 8, 9, 10 графы в случае с денежным займом?
Если заполнить так:
гр.7 - договор денежного займа, гр.8 - 1, гр.9 - 30.05.17, гр.10 - 20 000
это будет правильно?
Я думаю, так будет правильно. Кроме суммы.

Цитата (-Евгения-):
То есть сам договор является документом, подтверждающим обоснованность налоговой льготы?
Да. Это главный подтверждающий документ в отношении процентов по займу.

Цитата (-Евгения-):
А сумма? 20 000 руб. - это сумма самого займа, а в 7 разделе декларации и в п. 3 реестра указана другая сумма - проценты, 500 руб.
Я считаю, что в графе 10 нужно указывать ту же самую цифру, что и в разделе 7. Т.е. сумму начисленных за период займов.
Иначе будет путаница.

Успехов!


aleksandra1986 43 665 баллов, г. Хабаровск
30 января 2018 в 13:57
Цитата (Александр Погребс):
бы особенно не полагался на слова "московского консультанта".
В Секции бухгалтеров предприятий, аудиторов и специалистов налоговых органов по теме: <<Новое в налогообложении 2017 - 2018 годов. Практика и методика составления годовой бухгалтерской отчетности организаций>> с докладами выступят:
- Чамкина Надежда Степановна - Государственный советник налоговой службы РФ 2 класса;
- Полякова Марина Сергеевна - эксперт журнала ФНС РФ <<Налоговая политика и практика>>;
- Крючков Сергей Алексеевич - зам. начальника отдела налогообложения прибыли МФ РФ;


Александр Погребс Главный консультант
30 января 2018 в 14:52
Добрый день!
Цитата (aleksandra1986):
Цитата (Александр Погребс):
бы особенно не полагался на слова "московского консультанта".
В Секции бухгалтеров предприятий, аудиторов и специалистов налоговых органов по теме: <<Новое в налогообложении 2017 - 2018 годов. Практика и методика составления годовой бухгалтерской отчетности организаций>> с докладами выступят:
- Чамкина Надежда Степановна - Государственный советник налоговой службы РФ 2 класса;
- Полякова Марина Сергеевна - эксперт журнала ФНС РФ <<Налоговая политика и практика>>;
- Крючков Сергей Алексеевич - зам. начальника отдела налогообложения прибыли МФ РФ;
Чамкина Надежда Степановна - уважаемый лектор. Но, тем не менее, мнение лектора на семинаре, тем более, в пересказе, никак не спасет при наезде налогового инспектора в случае отсутствия ответа на требование.

Успехов!
Бухгалтерия
Проверить соискателя или самозанятого
Подать заявку
Популярные темы
Работник был устроен как <<основной>> работник, а через год выяснилось, что у него уже есть основное место работы: как исправить ситуацию?
16 ответов 617
Обязательно ли всем работникам в СЗВ-ТД проставлять код выполняемой функции с 1 июля 2021 года?
12 ответов 21 943
Дивиденды не выплачивались десять лет со дня учреждения ООО: можно ли начать выплачивать их в 2021 году?
7 ответов 1 925
Верховный суд разъяснил, как отсчитывать три года для вычета НДС
Новость 2 953
Сервис для самозанятых бухгалтеров
За отчетностью всех клиентов можно следить в одном окне
Узнать подробнее
Получайте больше полезных